3.由于匯率原因導致的減資額大于虧損額，超出部分的企業所得稅如何處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">回復：根據《******大會常務**會關于修改<中華*****企業所得稅法>的決定》（中華*******令第64號）規定：“第六條企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(八)接受捐贈收入;第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財政撥款;(二)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、**性基金;(三)***規定的其他不征稅收入。第十八條企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限**長不得超過五年。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">根據您的描述，減資款不匯給股東相當于您公司減資后將款項歸還給股東，股東再以同樣的款項捐贈給您公司以彌補虧損，按照上述文件規定，應按規定確認收入，并依法彌補虧損。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">3.**稅務總局大連市稅務局網上留言選登“名義減資的涉稅處理”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">。為企業輕松解決記賬難題，讓您專注于業務經營。靈武代理記賬公司如何應對稅務政策變化

    是指從事**非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。這里的從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數，即勞務派遣用工人數應計入用工單位的從業人數。本著合理性原則，勞務派遣公司可不再將勞務派出人員重復計入本公司的從業人數。三、勞務派遣的計稅方式及**開具勞務派遣服務因增值稅納稅人類型及所適用計稅方法不同，具體有以下三種計稅方式：一是，一般納稅人提供勞務派遣服務適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照6%的稅率計算繳納增值稅，通過增值稅**管理系統中正常開票功能，全額開具增值稅****。用工單位接受勞務派遣服務，以取得的增值稅****上注明的稅額，按規定抵扣進項稅額。二是，小規模納稅人提供勞務派遣服務適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算繳納增值稅。納稅人可通過系統中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用，依3%征收率全額開具增值稅普通**；也可選擇以取得的全部價款和價外費用，開具征收率為3%的增值稅****。用工單位取得派遣單位開具的增值稅****。靈武代理記賬公司如何與企業溝通合作專業的代理記賬服務，令企業在財務管理方面更具有優勢。

    計算應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額（投入額）及相關稅費=5000-400=4600（萬元）第四步，計算財產轉讓所得的個稅=4600×20%=920（萬元）甲公司應于2020年5月15日之前將扣繳A股東的920萬元個人所得稅，向主管稅務**報送《個人所得稅扣繳申報表》，將稅款繳納入庫。三、減資時被投資企業虧損（一）減少注冊資本彌補虧損注冊資本是股東投入企業的資本金，企業減少注冊資本，股東應相應收回投額。以企業減資彌補經營虧損相當于股東對被投資企業的捐贈性質的投入，此時被投資企業產生利得，應作為企業所得稅應稅收入。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">1.河南省稅務局12366熱線2021年6月熱點問題答復***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">問：股東減資彌補虧損，企業所得稅如何處理？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：股東減資彌補虧損應分解為企業減資后將款項歸還給股東和股東將款項捐贈給公司彌補虧損兩步。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***步中，法人股東應按**稅務總局公告2011年第34號第五條處理。

    按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。因而，小規模納稅人提供勞務派遣服務適用簡易計稅方法時，應區分是否差額征稅有3%、5%兩檔征收率。二、勞務派遣的企業所得稅相關規定企業提供勞務派遣服務所取得的收入，通過“主營業務收入”或“其他業務收入”等科目核算，計入企業所得稅收入總額，按規定減除各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后，計算繳納企業所得稅。企業所得稅現行政策有關勞務派遣業務的特別規定，主要影響接受勞務派遣企業。企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的支出，應分兩種情形在計算企業所得稅應納稅所得額時予以扣除：一是按照協議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；二是直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。也就是說，用工單位支付的勞務派遣費用，屬于工資薪金支出的部分，準予計入企業工資薪金總額的基數。值得關注的是，勞務派遣員工薪資支出還可以作為研發費用加計扣除的人員人工費用歸集。為進一步激勵企業加大研發投入，更好地支持科技創新。記賬服務，讓您的企業財務管理更加高效。

    故不須作增值稅進項稅額轉出處理。另外，還要注意損失的存貨，在購進時是否取得了增值稅扣稅憑證，并按規定申報抵扣了相應的稅款，如果在購進時未抵扣增值稅，則不存在增值稅進項稅額轉出的問題。是否需要做進項稅額轉出，我們可以按照如***程圖進行判斷：3固定資產核對1、各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致；2、是否存在減值情形；3、是否有報廢資產未清理；4、損失資產報備資料是否完善。根據企業會計準則規定，屬于生產經營期間由于自然災害等造成的固定資產凈損失，借記“營業外支出-非常損失”科目，貸記“固定資產清理”科目。賬務處理主要分為以下幾個步驟：步驟1.固定資產轉入固定資產清理借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產步驟2.固定資產清理過程中發生的費用借：固定資產清理貸：銀行存款應交稅費等科目步驟3.處理出售收入和殘料企業將固定資產出售、或收回殘料價值等，應沖減清理支出。按實際收到的出售價款以及殘料變價收入等，做如下賬務處理：借：銀行存款原材料貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅等科目步驟4.收到保險賠償企業收到的應由保險公司或過失人賠償的損失，應沖減清理支出。專業的代理記賬服務，令企業更加具有競爭力！興慶區代理記賬公司的服務范圍是否包括國際稅務處理

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    個人股東應按**稅務總局公告2011年第41號處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">法人股東：根據《**稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（**稅務總局公告2011年第34號）規定：“五、投資企業撤回或減少投資的稅務處理，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">個人股東：根據《**稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（**稅務總局公告2011年第41號）規定：“一、個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。靈武代理記賬公司如何應對稅務政策變化