問：我公司實收資本7億元。累計未分配利潤。為改善報表結構，經各股東方協商，擬通過名義減資補虧方式進行資源整合，即用實收資本彌補未分配利潤，實際凈資產不變，企業與股東之間未存在實際現金流。根據《**稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（**稅務總局2011年第34號公告）的規定，被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。按照該條政策理解，如果投資企業不得確認為投資損失，不調減應納稅所得額，那么被投資企業是不是也不應該就彌補虧損確認收入，調增應納稅所得額？請問被投資企業和投資企業有哪些涉稅事項？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：***，問題中提到對“被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。”規定內容的理解，我們認為，被投資企業與投資企業屬于兩個**的納稅主體，正常經營狀態下，不得互相彌補虧損，當被投資企業出現經營虧損時，除非投資企業處置其持有的股權或被投資企業清算，否則投資企業也不得調減其投資成本或確認投資損失。***mportant。代理記賬，讓財務管理更加省心，更加輕松！賀蘭代理記賬公司服務范圍

    從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或其他有害身體**工作。以下稱特殊工種)的，退休年齡為男年滿55周歲、女年滿45周歲；因病或非因工致殘，由醫院證明并經勞動鑒定**會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲、女年滿45周歲。其中需要注意的是1999年原勞動和社會保障部發布規定：打破傳統的“干部”和“工人”之間的界限，變“身份管理”為“崗位管理”。在管理崗位工作的即為管理人員。對女職工現崗位的認定，以用人單位與勞動者簽訂的勞動合同為依據，即不論原身份是工人還是干部，其現崗位應以勞動合同中確定的崗位為準，凡在現崗位工作一年以上，均應以現崗位認定其身份。三、國有破產企業提前退休的規定勞動和社會保障部《關于制止和糾正違反**規定辦理企業職工提前退休有關問題的通知》（勞社部發〔1999〕8號）規定：按**有關規定辦理提前退休的范圍*限定為：***確定的111個“優化資本結構”試點城市的國有破產工業企業中距法定退休年齡不足5年的職工；三年內有壓錠任務的國有紡織企業中，符合規定條件的紡紗、織布工種的擋車工。但此項規定與前款規定不能同時適用于同一名職工。代理記賬公司的服務范圍是否包括國際稅務處理專職代理記賬團隊，讓您的企業財務管理更加專業！

    近年來不斷出臺政策加大企業研發費用稅前加計扣除力度，《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）將現行適用75%加計扣除比例的企業研發費用稅前加計扣除比例全部提高至100%。研發費用稅前加計扣除歸集范圍，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用等，其中人員人工費用指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。《**稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（**稅務總局公告2017年第40號）明確，接受勞務派遣的企業按照協議（合同）約定支付給勞務派遣企業，且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發人員的勞務費用。此外，接受的勞務派遣用工人數還影響小型微利企業從業人數的計算。小型微利企業可享受企業所得稅降低稅率的優惠政策，《財政部稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）將小型微利企業在2023年1月1日至2024年12月31日期間的企業所得稅實際稅負降為5%。所稱小型微利企業。

    個人股東應按**稅務總局公告2011年第41號處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">法人股東：根據《**稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（**稅務總局公告2011年第34號）規定：“五、投資企業撤回或減少投資的稅務處理，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">個人股東：根據《**稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（**稅務總局公告2011年第41號）規定：“一、個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。專業的代理記賬服務，令企業更加具有競爭力！

    臨界點一、300萬涉及稅種：企業所得稅不超過300萬，企業所得稅稅率5%，交15萬企業所得稅；超過300萬，假設301萬，企業所得稅稅率25%，交；多1萬元應納稅所得額，多交。文件依據：《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）臨界點二、涉及稅種：個人所得稅全年一次獎金，發，交個稅14190元，發，交個稅27410元；多發，也就是100元，多交個稅13220元。文件依據：《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第30號）臨界點三、500萬納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計銷售收入達到500萬的，應登記為一般納稅人。文件依據：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》臨界點四、30萬涉及稅種：增值稅增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。注意點：開具普通發票，如果開具專票需要繳納增值稅。文件依據：《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》。為您的企業輕松解決記賬難題，讓您專注于公司經營。興慶區代理記賬公司口碑評價

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    三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；（四）***規定的其他項目。《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。對企業因管理不善造成的貨物霉爛變質、被盜、丟失的盤虧，則應作增值稅進項稅額轉出處理；屬于計量錯誤及自然災害等非正常原因造成的存貨盤虧，故不須作增值稅進項稅額轉出處理。另外，還要注意損失的存貨，在購進時是否取得了增值稅扣稅憑證，并按規定申報抵扣了相應的稅款，如果在購進時未抵扣增值稅，則不存在增值稅進項稅額轉出的問題。是否需要做進項稅額轉出，我們可以按照如***程圖進行判斷：3固定資產核對1、各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致；2、是否存在減值情形；3、是否有報廢資產未清理；4、損失資產報備資料是否完善。根據企業會計準則規定，屬于生產經營期間由于自然災害等造成的固定資產凈損失，借記“營業外支出-非常損失”科目，貸記“固定資產清理”科目。賀蘭代理記賬公司服務范圍