《刑法》第201條逃稅罪"初犯免責"條款的適用需嚴格滿足三要素:① 在稽查前補稅(稅務(wù)機關(guān)下達檢查通知書前);② 繳納滯納金(按日萬分之五計算至實際繳納日);③ 接受行政處罰(罰款需全額繳納)。某明星偷稅案中,雖然其工作室在稽查啟動后補繳2.1億元,但因不符合"稽查前補稅"要件,仍被移送公安機關(guān)立案偵查。 例外情形包括: 五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰;被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰;采取欺騙/隱瞞手段(如銷毀賬簿) 需要注意的是,這些例外情形一旦成立,即便納稅人滿足了初犯免責的三要素,也無法享受免責待遇。例如,如果某納稅人在五年內(nèi)已經(jīng)因逃避繳納稅款受過刑事處罰,那么無論其在后續(xù)行為中是否滿...
委托人若希望通過特殊性稅務(wù)處理實現(xiàn)重組遞延納稅,必須配合專業(yè)機構(gòu)完成合規(guī)性資產(chǎn)評估。以股權(quán)收購為例,委托人需:① 選擇備案評估機構(gòu)(根據(jù)《資產(chǎn)評估法》第15條,評估機構(gòu)需具備證券期貨資質(zhì));② 提供完整權(quán)屬證明(如擬收購股權(quán)對應(yīng)的公司章程、出資證明、歷史轉(zhuǎn)讓協(xié)議);③ 披露潛在負債(包括未決訴訟、環(huán)保處罰等重大事項說明)。實踐中常見問題是委托人為節(jié)省評估費,直接按賬面凈資產(chǎn)值交易,導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)以“明顯低價”否定特殊性稅務(wù)處理。某案例中,A公司以5000萬元收購B公司100%股權(quán),但評估報告顯示B公司名下土地市場價達2億元,然后被調(diào)整為一般性稅務(wù)處理并補稅1800萬元。對于跨境重組,委托人還需配...
企業(yè)通過虛假材料騙取高新資質(zhì),將面臨《稅收征管法》第64條"編造虛假計稅依據(jù)"的行政處罰。2023年長三角某市稽查局公布的典型案件中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在:① 研發(fā)費用造假(將管理人員工資計入研發(fā)費用);② 知識產(chǎn)權(quán)不相關(guān)(實用新型專利與主營業(yè)務(wù)無關(guān));③ 審計報告失實(事務(wù)所未實地核查研發(fā)項目)。處罰結(jié)果為:追繳三年優(yōu)惠稅款(15%→25%差額)+1.5倍罰款+取消高新資格。 稽查重點核查項包括: 研發(fā)人員占比:對比社保名單/工資表/個稅申報數(shù)據(jù) 研發(fā)設(shè)備使用:檢查折舊計提與生產(chǎn)設(shè)備的區(qū)分依據(jù) 高新產(chǎn)品收入:核對知識產(chǎn)權(quán)證書與銷售合同關(guān)聯(lián)性虛開發(fā)票構(gòu)成犯罪的,將追究刑事責任。北侖區(qū)定制涉稅專業(yè)服務(wù)...
涉稅服務(wù)人才梯隊培養(yǎng)采用"三維培養(yǎng)模型":① 專業(yè)能力(分稅種設(shè)置9級晉升通道);② 商業(yè)思維(輪崗參與客戶商務(wù)談判);③ 技術(shù)應(yīng)用(掌握Python稅務(wù)數(shù)據(jù)分析)。某頭部機構(gòu)實施的"菁英計劃",要求新人首年完成200小時案例實操、30份模擬報告撰寫,并通過CPA/TA雙證考試。配套機制包括:導(dǎo)師制(1名合伙人帶教3名學員)、知識管理系統(tǒng)(累計上傳3000+個實務(wù)技巧)、違規(guī)操作一票否決制(觸犯紅線立即解除勞動合同)。此外,"菁英計劃"還強調(diào)團隊協(xié)作與溝通能力培養(yǎng),鼓勵團隊成員間相互學習與支持,定期組織團隊建設(shè)活動及經(jīng)驗分享會,以提升整體團隊凝聚力與戰(zhàn)斗力。同時,該計劃還注重學員的心理健康與職...
涉稅服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新管理遵循"PDCA循環(huán)":① 需求挖掘(每年開展200+客戶深度訪談);② 原型設(shè)計(制作較小可行性產(chǎn)品MVP);③ 市場驗證(選擇5家典型客戶試點);④ 迭代優(yōu)化(收集100+個使用反饋點)。某機構(gòu)研發(fā)的"稅務(wù)健康指數(shù)"產(chǎn)品,通過56項指標量化企業(yè)風險,首年創(chuàng)收超2000萬元。創(chuàng)新管理要點包括:設(shè)立產(chǎn)品創(chuàng)新基金(每年投入營收的3%)、建立跨部門虛擬團隊(稅務(wù)+IT+市場人員組合)、申請軟件著作權(quán)保護(已完成8項專利布局)。跨境電商稅務(wù)需關(guān)注進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。海曙區(qū)綜合化涉稅專業(yè)服務(wù)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員在中華人民共和國境內(nèi)提供涉稅專業(yè)服務(wù),適用本辦法。稅專業(yè)服務(wù)...